มาตรา 83 (ข) election แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก

หมวด 83b การเลือกตั้งคำอธิบายเกี่ยวกับการเลือกตั้งมาตรา 83b เมื่อใดและอย่างไร ดังที่อธิบายไว้ด้านล่างกฎภาษีสำหรับหุ้นที่มีข้อ จำกัด มีทั้งข้อดีและข้อเสียเมื่อเทียบกับกฎสำหรับหุ้นที่ได้รับ หากคุณไม่ชอบการตัดสิทธิ์คุณสามารถทำการเลือกตั้งมาตรา 83b ได้ เมื่อคุณทำคุณจะได้รับการปฏิบัติ (ส่วนใหญ่) ราวกับว่าคุณได้รับหุ้นที่ตกเป็นเหยื่อ แต่คุณต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว: การเลือกตั้งจะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้น ต้องการหนังสือหนังสือที่ขายดีที่สุดของเราพิจารณาตัวเลือกของคุณให้คำแนะนำภาษาแบบธรรมดาเพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นแผนการซื้อหุ้นของพนักงานการ จำกัด หุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น หนังสืออื่น ๆ ของเราในหัวข้อนี้ Equity Compensation Strategies เป็นคู่มืออ้างอิงและการศึกษาสำหรับมืออาชีพที่ให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเกี่ยวกับวิธีจัดการกับตัวเลือกหุ้น เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากหน้านี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคำศัพท์และหลักเกณฑ์ในการรับหุ้นที่ได้รับและหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง หากคุณยังไม่คุ้นเคยกับกฎเหล่านั้นโปรดดูที่หน้าต่อไปนี้: หุ้นที่มีการ จำกัด คุณไม่ต้องรายงานรายได้เมื่อได้รับหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง นั่นเป็นข่าวดี ข่าวร้ายก็คือคุณต้องรายงานรายได้เมื่อเสื้อสต็อกแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายสินค้าในเวลานั้นก็ตาม ยิ่งแย่ลงรายได้ที่คุณรายงานจะรวมถึงการเพิ่มมูลค่าของหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ คุณต้องรายงานมูลค่าทั้งหมดเป็นรายได้ค่าชดเชยไม่ใช่กำไรจากเงินทุน ตัวอย่าง: ในการแลกรับบริการคุณจะได้รับหุ้นจำนวน จำกัด จำนวน 4,000 หุ้นใน บริษัท ที่เริ่มต้นใหม่เมื่อหุ้นมีมูลค่า 1.25 หลังจากนั้นไม่นาน บริษัท ก็ออกสู่สาธารณะและประสบความสำเร็จอย่างมาก เมื่อหุ้นถือครองสองปีต่อมาพวกเขากำลังซื้อขายที่ 50 ในสถานการณ์สมมตินี้คุณจะไม่รายงานอะไรเมื่อได้รับหุ้น แต่รายงาน 200,000 รายได้จากการชดเชย คุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางถึง 70,000 รายแม้ว่าคุณจะขายหุ้น ผลของการเลือกตั้งหากคุณทำการเลือกตั้งมาตรา 83b กฎที่อธิบายข้างต้นไม่ใช้ คุณจ่ายภาษีเมื่อคุณได้รับหุ้น แต่ไม่ได้เมื่อมัน vests นอกจากนี้คุณจะรายงานการเพิ่มหรือลดทุนเมื่อคุณขายหุ้น ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้จากการชดเชย 5,000 รายเมื่อคุณเลือกการเลือกตั้งให้ห่างจาก 200,000 คุณไม่มีรายงานอะไรเมื่อเสื้อสต็อก หากคุณขายหุ้น 200,000 หลังถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีคุณจะรายงานการได้รับเงินทุนระยะยาว 195,000 บาทโดยอาจจ่ายเงินน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะใช้โดยไม่มีการเลือกตั้ง โดยการเป็นอาสาสมัครในการจ่ายภาษี 5,000 ในปีที่คุณได้รับหุ้นนั้นคุณจะลดภาระภาษีโดยรวมลงได้หลายหมื่นดอลลาร์ หุ้นไม่เลือก: ผู้ถือตัวเลือกหลายเห็นผลประโยชน์การเลือกตั้งสามารถมีสงสัยว่าพวกเขาสามารถทำให้การเลือกตั้งเมื่อพวกเขาได้รับตัวเลือกที่ไม่เพียงพอ แต่คำตอบคือไม่ กฎเหล่านี้ถือปฏิบัติกับคุณราวกับว่าคุณไม่ได้รับทรัพย์สินจนกว่าคุณจะใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้น ดอกกุหลาบแต่ละดอกมีหนามส่วนการเลือกตั้ง 83b ไม่ได้ผลดีเท่านี้ หากหุ้นไม่เพิ่มขึ้นหลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งคุณจะต้องเสียภาษีเร่งด่วน (จ่ายเงินให้เร็วกว่านี้) โดยไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ แย่ยิ่งกว่าคุณอาจสูญเสียหุ้นหลังจากการเลือกตั้ง ในกรณีนี้คุณจะหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับหุ้น (ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ของการสูญเสียเงินทุน) แต่คุณจะได้รับการหักภาษีใด ๆ เทียบกับรายได้ค่าชดเชยที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้ง นั่นเป็นผลที่น่าสังเวช: การเลือกตั้งทำให้คุณต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่คุณไม่ได้รับเพื่อให้ไม่มีผลประโยชน์ทางภาษีหักล้างในภายหลัง เมื่อการเลือกตั้งมีความสมเหตุสมผลการเลือกตั้งมาตรา 83b มีความหมายในสถานการณ์ต่อไปนี้: จำนวนรายได้ที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้งมีขนาดเล็กและการเติบโตที่มีศักยภาพในมูลค่าของหุ้นนั้นดีมาก คุณคาดหวังการเติบโตที่เหมาะสมในมูลค่าของหุ้นและโอกาสในการริบมีน้อยมาก ในทางตรงกันข้ามคุณควรหลีกเลี่ยงการเลือกตั้งมาตรา 83b ที่การริบอาจดูเหมือนจะเป็นไปได้หรือที่คุณต้องเสียภาษีอย่างมากในเวลาที่มีการเลือกตั้งด้วยจำนวนลูกค้าที่เจียมเนื้อเจียมตัวเพียงเล็กน้อยสำหรับการเพิ่มมูลค่าของหุ้น อย่าพลาดโอกาสนี้: บางครั้งพนักงานจะจ่ายเงินเต็มจำนวนให้กับหุ้นใน บริษัท แต่ต้องยอมรับความเสี่ยงจากการริบ วิธีนี้มักใช้งานได้คือพนักงานยินยอมที่จะขายหุ้นคืนให้กับจำนวนเงินที่เขาจ่ายเพื่อซื้อหากเขาลาออกภายในระยะเวลาที่กำหนด นี่คือความเสี่ยงของการริบแม้ว่าพนักงานจะไม่สูญเสียการลงทุนเดิมของเขาเพราะเขาสามารถสูญเสียบางส่วนของมูลค่าของหุ้นของเขาถ้าการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนวันที่ที่ระบุ เป็นผลให้พนักงานจะรับรู้รายได้เมื่อเสื้อสต็อก คุณสามารถหลีกเลี่ยงผลลัพธ์นี้โดยการเลือกตั้งมาตรา 83b และของฟรี การเลือกตั้งไม่มีค่าใช้จ่ายเพราะจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเป็นมูลค่าของหุ้นหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปและเป็นศูนย์ การไม่ทำให้การเลือกตั้งครั้งนี้เป็นเรื่องเสียค่าใช้จ่าย การเตรียมการเลือกตั้งไม่มีรูปแบบพิเศษที่จะใช้ในการเลือกตั้ง คุณเพียงแค่ใส่ข้อมูลที่เหมาะสมลงบนแผ่นกระดาษและส่งสำเนาไปยังคนที่เหมาะสม แม้ว่าจะไม่มีรูปแบบที่ต้องการ แต่ก็อาจเป็นไปได้ที่จะปฏิบัติตามรูปแบบของการเลือกตั้งตัวอย่างที่ IRS เผยแพร่ การเลือกตั้งการเลือกตั้งประเด็นสำคัญเกี่ยวกับการยื่นเลือกตั้งได้รับการกล่าวถึงแล้ว: จะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับทรัพย์สิน ถ้าคุณไม่กระทำภายในเวลาที่คุณกำลังออกจากโชค นี่คือสิ่งที่คุณต้องทำ: ภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้นให้ส่งการเลือกตั้งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณส่งผลตอบแทนของคุณ (คุณสามารถรับที่อยู่จากหน้านี้ได้จากเว็บไซต์ IRS) เราขอแนะนำให้ส่งการเลือกตั้งครั้งนี้โดยจดหมายที่ได้รับการรับรองและได้รับใบเสร็จที่ประทับตราด้วยวันที่ที่สามารถอ่านได้ จัดเตรียมสำเนาการเลือกตั้งให้กับนายจ้างของคุณ (บริษัท ที่ได้รับหุ้น) ในสถานการณ์ที่ผิดปกติที่นายจ้างโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นนอกเหนือจากตัวคุณเองคุณต้องให้สำเนาแก่บุคคลนั้นเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงกฎ: ก่อนหน้านี้ผู้เสียภาษีต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งไปยังการคืนภาษีเงินได้ สำหรับการโอนเงินในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 นี่ไม่จำเป็นอีกต่อไปบทความต่อไปนี้ได้รับการดัดแปลงและพิมพ์ใหม่จากรายงานภาษี MampA Vol. ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, ตุลาคม 2545, สำนักพิมพ์แผง, New York, NY ISOs และส่วน 83 (b) การเลือกตั้งโดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora ตัวเลือกหุ้นมีมากในข่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้ ข่าวส่วนใหญ่ได้รับการดูถูก ดูเหมือนว่าตัวเลือกหุ้นได้รับการกำหนดเป้าหมายเป็นสาเหตุ (หรืออย่างน้อยเป็นผลพลอยได้) ของวิกฤตการณ์ทางการเงินต่างๆในช่วงปีที่ผ่านมา ทั้งหมดนี้มาจากการรายงานข่าวทางการเงินที่ไม่พึงประสงค์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของผลกระทบทางเลือกอื่น ๆ ของภาษีสรรพสามิต (AMT) ทางเลือกอื่น ๆ (ISO) เมื่อเผชิญหน้ากับฟองสบู่อินเทอร์เน็ตและส่วนที่เหลือของระบบเศรษฐกิจที่ย่ำแย่เช่นกัน ISOs ได้รับการหมิ่นประมาทโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกมรายได้ของ บริษัท ต่างๆมีอย่างน้อยส่วนหนึ่งมาจากตัวเลือกหุ้นและการบัญชีตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามที่ระบุไว้เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอต่าง ๆ ในการแก้ไขการรักษาตัวเลือกหุ้นเพื่อหารายได้ ดู Wood, Stock Option Ruminations, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 2, The MampA Tax Report (September 2002), หน้า 9 1. เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอแนะว่า บริษัท ต่างๆจะช่วยพนักงานโดยการออกเงินสดเพื่อแลกกับตัวเลือกใต้น้ำ ดูเช่น Seibel เสนอพนักงานจำนวน 1.85 คนเป็นเงินสดสำหรับแต่ละตัวเลือกโดยมีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือมากกว่า 40 บาทต่อหุ้น) Seibel เสนอขายให้แก่พนักงานทั้งเงินสดหรือหุ้นเพื่อเป็นทางเลือกให้กับ Wall Street Journal (30 ส. ค. 2545) Stock for Services และ sect83 มาตรา 83 เป็นส่วนของรหัสที่ค่อนข้างสั้น (แต่มีความสำคัญอย่างมาก) ซึ่งใช้กับการโอนทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการ กฎพื้นฐานคือเมื่อมีการโอนหุ้น (หรือทรัพย์สินอื่น) ไปยังพนักงานเพื่อแลกกับบริการลูกจ้างต้องรวมมูลค่าของหุ้นในรายได้ของตนเองเมื่อหุ้นนั้นตกเป็นส่วนใหญ่ I. R.C. sect83 (a) ลงทะเบียน sect1.83-1 (ก) หุ้นมีน้ำหนักมากเมื่อโอนได้หรือไม่มีความเสี่ยงต่อการริบ sect83 (ก) (1) จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (ในขณะที่มียอดคงค้าง) น้อยกว่าจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นใด ๆ sect83 (ก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ยกเว้นข้อ จำกัด ที่ไม่เคยหมดอายุ (เรียกว่าข้อห้ามล้อ) ผลกระทบจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่ทราบว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นอย่างไรแม้ว่าพวกเขาจะยังไม่เคยทำก็ตามก็ตาม เมื่อลูกจ้างเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) เขาจะจัดสรรกฎการเลื่อนรายได้ที่ใช้ในขณะที่หุ้นจะไม่ได้รับสิทธิ มาตรา 83 (ข) อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรวมถึงรายได้ในปัจจุบันด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยหักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปในเวลาที่มีการออกหุ้นแม้ว่าจะไม่ได้รับความสำคัญอย่างมากก็ตาม (แน่นอนการเลือกตั้งไม่สามารถทำได้ถ้าหุ้นมีการถือครองอย่างมากแล้วจึงรวมเข้าด้วยกันได้โดยไม่คำนึงถึงการเลือกตั้ง) ในระยะสั้นพนักงานเลือกที่จะเสียภาษีในมูลค่าของหุ้นในปัจจุบันแทนที่จะรอจนกว่าเสื้อกั๊ก เมื่อมีการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ลูกจ้างรวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหลังจากคำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ไม่ล่าช้า แต่ไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ล่วงเลย (ข้อ จำกัด เหล่านั้นที่จะหมดอายุไป) เขาไม่รู้จักรายได้ใด ๆ เลยเมื่อหุ้นมีน้ำหนักมาก เร็ก sect1.83-2 (ก) (หรือค่าเสื่อมราคา) หลังจากวันที่ของการเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนเมื่อพนักงานขายหุ้น ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์มีผลตั้งแต่วันหลังจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ให้กับพนักงาน เร็ก sect1.83-4 (ก) จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานที่ทำผลงานเลือกตั้งลาออกจากงานก่อนที่สินค้านั้นจะมีจำนวนมากขึ้นในกรณีนี้พนักงานจะสูญเสียหุ้นของเขาและได้รับอนุญาตให้หักเงินจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่หักด้วยริบจะ จำกัด จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นหักจำนวนที่ได้รับเมื่อริบ (ถ้ามี) เร็ก sect1.83-2 (ก) โดยเฉพาะอย่างยิ่งแม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำรองสำหรับพนักงานที่รวมไว้ในรายได้ก่อนหน้านี้ด้วยการเลือกตั้ง 83 (ข) ดูหมวด 83 (ข) (1) นายจ้างยังได้รับผลกระทบจากการริบ นายจ้างจะต้องรวมรายได้ในวันที่ริบไว้ให้น้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหรือจำนวนเงินที่หักที่พนักงานเอาไว้เมื่อลูกจ้างเลือกตั้ง เร็ก sect1.83-6 (c) พนักงานที่ได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด การถือหุ้นต้องการให้มีการเลือกตั้งครั้งนี้แน่นอนทั้งระยะเวลาของการเสียภาษีกับพนักงานและลักษณะรายได้ที่เป็นปกติหรือเงินทุนสามารถได้รับผลกระทบ ด้วยทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มากที่สุดมาตรา 83 กำหนดรายได้ดังกล่าวไว้ในบัญชีที่ถูก จำกัด ไว้ในขณะที่ข้อ จำกัด นั้นหมดอายุลง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งในข้อ 83 (ข) เขาจะรับรู้รายได้ทันทีในขณะที่มีการเลือกตั้ง แต่เขาจะไม่รับรู้รายได้เมื่อหุ้นนั้นมีน้ำหนักมาก เกี่ยวกับตัวอักษรการแข็งค่าทั้งหมดจากเวลาของการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นผลกำไรจากเงินทุน ถ้าไม่มีการเลือกตั้งเกิดขึ้นในทางตรงกันข้ามรายได้ปกติเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกซึ่งเป็นสาเหตุของภาษีของเขาในหุ้นที่จะเพิ่มขึ้น เฉพาะความแตกต่างระหว่างมูลค่าในเวลานั้นกับจำนวนเงินที่รับในวันที่ขายในที่สุดก็คือการเพิ่มทุน ในทำนองเดียวกันลูกจ้างกำลังพนันว่าหุ้นนั้นน่าจะพอใจและเขาก็ จำกัด จำนวนรายได้ค่าชดเชยที่เขาจะรับรู้อันเป็นผลมาจากการให้หุ้น พนักงานที่มองโลกในแง่ดีอาจมีเหตุผลมากมายสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) ถึงแม้ว่าสภาวะเศรษฐกิจที่ซบเซาในปัจจุบันทำให้การเลือกตั้ง 83 (b) น่าสนใจน้อยกว่าที่เคยเป็นมา การเลือกตั้งตามด้วยการลดลงของมูลค่าหุ้นอาจส่งผลให้รายได้ธรรมดา (เมื่อมีการเลือกตั้ง) ตามด้วยการสูญเสียเงิน mdash ไม่น่าสนใจมากภาษีตำแหน่งไม่น่าแปลกใจที่การเลือกตั้ง 83 (b) ไม่เสี่ยงฟรี , มาตรา 83 ตำนานเกี่ยวข้องกับวิธีการหนึ่งที่กำหนดค่า ดังที่ทราบในหน้าเหล่านี้แล้วการตัดสินใจที่สำคัญเกือบ 20 ปีที่ผ่านมาได้เน้นย้ำว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) สามารถรายงานค่าเป็นศูนย์ได้ ดู Alves v. Commissioner, 734 F.2d 478 (9th Cir. 1984. ISOs ถูกเก็บภาษีในเกณฑ์ดีกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับการเปรียบเทียบให้ดูที่การจัดการไม้ภาษีและบัญชีของ ISOs ฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 The MampA รายงานภาษี (พฤษภาคม 2544), หน้า 1 และไม้รองพื้นภาษีและบัญชีสำหรับตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรองฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 รายงานภาษี Mampa (พฤษภาคม 2544) หน้า 1 ISOs มักเกินกว่าที่กำหนดไว้ มาตรา 83 มาตรา 83 (จ) (1) ระบุว่าส่วนนั้นไม่ใช้บังคับกับการใช้ตัวเลือกที่ใช้บังคับมาตรา 421 มาตรา 421 (a) (1) ระบุว่าพนักงานไม่รับรู้รายได้ตามปกติเมื่อ ISO (ถ้ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่าง ๆ ) ลูกจ้างจะรับรู้กำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนถ้าภายหลังขายหุ้นในราคาที่ขายได้ตามความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาการใช้สิทธิอย่างไรก็ตามหากพนักงานขาย หุ้นภายในสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์หรือหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นได้รับการโอนให้แก่พนักงานซึ่งถือว่าขาดคุณสมบัติ การขาย sect421 (ข) การขายขาดคุณสมบัติดำเนินการราวกับว่าอยู่ภายใต้บังคับมาตรา 83 พนักงานต้องรวมรายได้ที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่มีการใช้สิทธิ Prop. Reg. sect1.422A-1 (ข) (1) เงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มตามเกณฑ์ของเขาและส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินได้ (ทั้งหมดในปีที่ขาย) เป็นการกล่าวอย่างชัดแจ้งว่า ISOs arent ได้รับการปฏิบัติอย่างเหมาะสมภายใต้ระบบ AMT เนื่องจากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอ การยกเว้นจากรายได้ตามมาตรา 421 จะถูกละเว้นในการคำนวณรายได้ทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (AMTI) แต่พนักงานจะต้องใส่ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิของ ISO กับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้มาในขณะที่ออกกำลังกาย sect56 (ข) (3) แน่นอนสำหรับตัวเลือกที่มีราคาการออกกำลังกายต่ำและมีมูลค่าสูงผลกระทบ AMT สามารถเป็นรูปธรรม สำหรับมูลค่า ISO ที่ส่งผลให้ได้มาซึ่งหุ้นที่ถูกจํากัดมูลค่ายุติธรรมของหุ้น (หักจํานวนที่จ่ายไป) จะรวมอยู่ใน AMTI เฉพาะหลังจากที่หุ้นขายได้อย่างมาก สมมติว่าคุณมีลูกค้าที่มี ISOs ที่กำลังพิจารณาการออกกำลังกายก่อนกำหนด ISO (นั่นคือก่อนที่หุ้นที่ซื้อมาจะตกเป็นเหยื่อ) เป็นไปได้ไหมที่เขาจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) ด้วยความหวังว่าจะทำให้เกิดระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีที่ใช้กับการขายขาดคุณสมบัติ IRS ได้กล่าวอย่างไม่เป็นทางการว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เกี่ยวกับ ISO ไม่ถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นระยะเวลาการถือครองการขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกและไม่ใช่เมื่อใช้ ISO โดยไม่คำนึงถึงว่าเขาทำมาตรา 83 (ข) หรือไม่ แต่อย่างน่าสนใจ IRS ได้ระบุ (อีกครั้งอย่างไม่เป็นทางการ) ว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) อาจมีให้ใช้กับ ISO สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ตำแหน่งนี้จะปรากฏในคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 6251 (AMT) ที่หน้า 3. ในที่นี้กรมสรรพากรระบุว่าแม้ว่าสิทธิของคุณในหุ้นจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงในการริบเงินต้นท่านอาจเลือกที่จะรวมรายได้จาก AMT ในมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (กำหนดโดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ล่วงเลย) ในราคาการใช้สิทธิเมื่อโอนให้คุณของหุ้นที่ได้มาผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือก ทั้งหมดนี้หมายความว่าอย่างไรการขาดแนวทางซื่อสัตย์ต่อความดีของ IRS เป็นสิ่งที่น่าหนักใจ อย่างไรก็ตามในกรณีที่ไม่มีการแข็งค่ามากเกินไปในหุ้นที่ได้รับเมื่อได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO คุณสามารถเลือก (ภายใต้มาตรา 83 (b)) เพื่อรวมกำไรนี้ไว้ใน AMTI ถึงแม้ว่าหุ้นยังไม่มีสาระสำคัญ ประโยชน์ แม้ว่าการเลือกตั้งจะเร่งการรับรู้ AMTI แต่ดูเหมือนว่าเมื่อหุ้นมีส่วนสำคัญอย่างยิ่งการเลือกตั้งจะป้องกันไม่ให้มีการรับรู้เรื่อง AMTI เพิ่มเติม นี่เป็นข่าวดีถ้าหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากในช่วงเวลาดังกล่าว เห็นได้ชัดว่ามาตรา 83 (ข) มีบทบาทสำคัญในการเลือกหุ้น ในขณะที่การเลือกตั้งเพียงหน้าเดียวนี้อาจไม่สามารถแก้ไขข้อบกพร่องทั้งหมดที่กำลังปรับระดับได้ในตัวเลือกหุ้นอาจช่วยในการวางแผนสำหรับบุคคลที่ได้รับหุ้นหรือตัวเลือกต่างๆเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน ISOs และมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้ง โดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora, ฉบับที่ 2 11, ฉบับที่ 3, รายงานภาษี Mampa (ตุลาคม 2545) 1.IRS ให้คำแนะนำเกี่ยวกับหัวข้อ 83 (b) การเลือกตั้งสำหรับสต็อกที่ จำกัด : ตัวอย่างภาษาสำหรับการยื่นคำร้องขอภาษีแบบพิเศษเมื่อคุณได้รับการอนุมัติหุ้นที่ จำกัด (หรือถ้าคุณได้รับหุ้นที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น) คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีตามมูลค่าที่ได้รับแทนคุณ vesting การย้ายนี้เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ตั้งชื่อตามส่วนที่เกี่ยวข้องของ Internal Revenue Code (IRC) ไม่สามารถให้สิทธิ์แก่หน่วยทุนที่มีการ จำกัด เนื่องจาก RSUs ถูกเก็บภาษีภายใต้ส่วนอื่นของ IRC ข้อดีที่จะทำให้เกิดการเลือกตั้งคือ (1) คุณเริ่มรับผลกำไรจากการถือครองหลักทรัพย์ในช่วงต้น ๆ เช่นการให้สิทธิ์มากกว่าการให้สิทธิและ (2) คุณต้องเสียภาษีเงินได้เพื่อให้ได้รับเงินตามปกติซึ่งจะหวังว่าจะได้ผล ต่ำกว่ามูลค่าที่ได้รับในภายหลังในขณะที่ได้รับสิทธิ์ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการยกเลิกหรือยกเลิกการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) เป็นไปไม่ได้เลยเมื่อได้มีการดำเนินการแล้ว กฎที่เข้มงวดกำหนดเมื่อจัดเก็บเอกสารนี้ (เช่นภายใน 30 วันนับจากวันมอบทุน) จะต้องยื่นเรื่องใดและสิ่งที่ควรปรากฏในเอกสาร คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งข้อมูลที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คุณจะส่งการเลือกตั้งไปให้ บริษัท ของคุณและยื่นแบบฟอร์มพร้อมกับการคืนภาษีประจำปีของคุณ) ข้อมูลที่จำเป็นต้องมี ได้แก่ ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) และมูลค่าตลาดยุติธรรมวันที่คุณได้รับหุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้ การริบทรัพย์สินหากความต้องการไม่ได้เป็นไปตามข้อ จำกัด หรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดเรื่องการให้สิทธิถือเป็นรายได้ที่จ่ายให้กับหุ้นอย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงที่ว่าการจัดเก็บต้องมีข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับทรัพย์สิน (เช่นหุ้น) กรมสรรพากรไม่มีรูปแบบสำหรับการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) รายได้ IRS ขั้นตอน 2012-29 แสดงตัวอย่างของภาษาที่ยอมรับได้สำหรับการเลือกตั้ง นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างที่แสดงถึงผลกระทบทางภาษีของการเลือกตั้งเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลังจากได้รับสิทธิ์หรือหากได้รับคืนหรือริบเงินคืนก่อนการให้สิทธิ์ ตัวอย่างยืนยันถึงความเสี่ยงที่สำคัญในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b): หากหุ้นไม่เคยถูกคว่ำบาตรการริบเงินจะไม่ให้เครดิตภาษีหรือหักภาษีที่คุณจ่ายให้ ตามที่ระบุไว้ในตัวอย่างเฉพาะกรณีที่คุณจ่ายเงินบางส่วนสำหรับหุ้นที่ จำกัด เช่นเดียวกับที่อาจเกิดขึ้นกับตัวเลือกการออกกำลังกายในช่วงต้นของ บริษัท เอกชน คุณอาจมีการสูญเสียเงินทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างราคาซื้อคืนและสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น (เช่นราคาการใช้สิทธิ) การเลือกว่าจะเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นการตัดสินใจในการวางแผนทางการเงินหรือไม่ สำหรับคำแนะนำในการวิเคราะห์ที่จำเป็นในการกำหนดว่าจะทำให้ความรู้สึกทางการเงินและภาษีดูบทความในส่วนสต็อกที่ จำกัด : มาตรา 83 (b) ที่ myStockOptions ไม่สามารถโพสต์ความคิดเห็นของคุณได้ ประเภทข้อผิดพลาด: ความคิดเห็นของคุณได้รับการบันทึกแล้ว ความเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าจะได้รับอนุมัติจากผู้เขียน แสดงความคิดเห็นอีกครั้งตัวอักษรและตัวเลขที่คุณป้อนไม่ตรงกับภาพ กรุณาลองอีกครั้ง. ขั้นตอนสุดท้ายก่อนโพสต์ความคิดเห็นของคุณป้อนตัวอักษรและตัวเลขที่คุณเห็นในภาพด้านล่าง วิธีนี้จะช่วยป้องกันโปรแกรมอัตโนมัติจากการโพสต์ความคิดเห็น มีปัญหาในการอ่านรูปภาพนี้ดูข้อมูลอื่น แสดงความคิดเห็นข้อคิดเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าผู้แต่งจะได้รับการอนุมัติ (URL ที่เชื่อมโยงโดยอัตโนมัติ) (ชื่อและที่อยู่อีเมลจะต้องอีเมล์แอดเดรสจะไม่ปรากฏพร้อมกับความคิดเห็น) ชื่อต้องโพสต์ความคิดเห็นกรุณากรอกอีเมลแอดเดรสที่ถูกต้องอะไรคือการเลือกตั้ง 83 (ข) ที่ไม่สามารถดำเนินการได้ทันเวลา 83 (ข) การเลือกตั้งกับกรมสรรพากรเป็นสิ่งที่อาจนำไปสู่ผลเสียภาษีร้ายแรงสำหรับผู้ก่อตั้ง บริษัท หรือพนักงานของ บริษัท ที่เริ่มต้นธุรกิจ ผู้ก่อตั้งมักจะซื้อหุ้นตามข้อตกลงการซื้อหุ้นที่ จำกัด ซึ่งอนุญาตให้ บริษัท ซื้อคืนหุ้นจำนวน 8220 หุ้นเมื่อเลิกจ้าง ในทำนองเดียวกันพนักงานอาจมี 82228 ตัวเลือกการออกกำลังกายซึ่งขึ้นอยู่กับความสามารถของ บริษัท ในการซื้อหุ้นคืน 8220 หุ้นจำนวน 828 หุ้นเมื่อเลิกจ้าง ภายใต้มาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในผู้ก่อตั้งจะไม่รับรู้รายได้ (ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมกับราคาที่จ่าย) จนกว่าจะมีเสื้อสต็อก อย่างไรก็ตามหากผู้ก่อตั้งคนหนึ่งทำให้การเลือกตั้งมาตรา 83 (b) โดยสมัครใจผู้ถือหุ้นพิจารณา 8220income8221 เมื่อซื้อหุ้น โดยปกติราคาซื้อหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมจะเหมือนกัน ดังนั้นหากมีการเลือกตั้ง 83 (ข) จะไม่มีรายได้ ดังนั้นผู้ที่เป็นสมาชิกมักจะทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ผลประโยชน์จากการเลือกตั้งทั่วไป (ข) (ข) จะเริ่มต้นระยะเวลาการถือครองเงินทุนระยะเวลาหนึ่งปีและการรับรู้รายได้ตามปกติ (หรือการได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำ) ถึงวันที่ซื้อ หากผู้ก่อตั้งไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 83 ราย (ข) เขาหรือเธออาจมีรายได้ที่หุ้น 8220 ใบ 8.221 รายได้จะเป็นจำนวนมากหากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้ซื้อหุ้นซื้อหุ้น 0.01 ต่อหุ้น (มูลค่าตลาดยุติธรรมคือ 0.01) และหุ้นจะได้รับการผ่อนผัน 4 ปีกับหน้าผาหนึ่งปี ผู้ก่อตั้งไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ในตอนท้ายของหน้าผาปีหนึ่งถ้าหุ้นมีมูลค่า 1.00 หุ้นผู้ก่อตั้งจะรับรู้รายได้ 0.99 เท่า เนื่องจากหุ้นที่เหลืออยู่ในแต่ละเดือนผู้ก่อตั้งจะรับรู้รายได้เท่ากับส่วนต่างระหว่างราคาตลาดยุติธรรมกับ 0.01share นอกจากนี้ บริษัท จะต้องจ่ายเงินให้กับนายจ้างในหุ้น FIA จากนายจ้างในการเก็บรายได้และหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น หากผู้ก่อตั้งได้ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้ก่อตั้งจะไม่รับรู้รายได้ใด ๆ ในฐานะเสื้อสต็อกเนื่องจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยเร่งระยะเวลาในการรับรู้รายได้จนถึงวันที่ซื้อ เพื่อให้มีการเลือกตั้ง 83 (b) ให้มีประสิทธิภาพบุคคลต้องยื่นเรื่องการเลือกตั้งกับ IRS ก่อนวันที่ซื้อหุ้นหรือภายใน 30 วันหลังจากวันที่ซื้อ ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎการยื่นแบบทันเวลานี้ วันสุดท้ายที่เป็นไปได้สำหรับการจัดเก็บจะคำนวณโดยการนับทุกวัน (รวมถึงวันเสาร์อาทิตย์และวันหยุด) โดยจะเริ่มตั้งแต่วันถัดไปหลังจากวันที่ซื้อสต็อก ตัวอย่างเช่นถ้าหุ้นซื้อในวันที่ 16 พฤษภาคมวันสุดท้ายที่เป็นไปได้สำหรับการยื่นคือวันที่ 15 มิถุนายนวันที่ประทับตราไปรษณีย์อย่างเป็นทางการถือเป็นวันที่ยื่น การเลือกตั้งควรยื่นโดยการส่งแบบฟอร์มการลงนามที่ลงลายมือชื่อโดยจดหมายที่ได้รับการรับรองใบเสร็จรับเงินคืนที่ร้องขอมายัง IRS Service Center ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของตน ถ้าการเลือกตั้งถูกส่งทางไปรษณีย์หลังจากวันที่ 27 บุคคลจะต้องส่งจดหมายไปที่ที่ทำการไปรษณีย์เพื่อขอรับวันประทับตราอย่างเป็นทางการในใบเสร็จรับเงินที่ได้รับการรับรอง สำเนาของการเลือกตั้งควรจัดให้แก่ บริษัท และสำเนาอื่นควรแนบมากับ taxpayer8217s ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับปีที่ได้รับทรัพย์สินนั้น ฉันขอร้องหน่วยที่ถูก จำกัด บางส่วนใน บริษัท เอกชนที่ปฏิบัติงาน (LLC) แต่ไม่ทราบ FMV บริษัท ไม่ได้ให้คำแนะนำ นอกจากนี้ยังไม่มีการออก 1099 หรือการหักภาษีสำหรับค่า หุ้นประเภทอื่น ๆ มีการตั้งค่าและหุ้นของฉันมีค่าเท่ากับ 0 แม้ในราคาที่เหมาะสมของเบียร์ (กล่าวคือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์สภาพคล่องในการประเมินมูลค่าสูงเท่านั้น) นี่เป็นสถานการณ์สมมติของฉัน 823 ฉันได้จัดตั้งธุรกิจใหม่ขึ้นพร้อมกับพันธมิตรทางธุรกิจรายหนึ่ง ย้อนกลับไปในเดือนกันยายน 2011 เราได้จดทะเบียนเป็น บริษัท เดลาแวร์โดยมีการเลือกตั้ง S-corp (แบบฟอร์ม 2553) ในขั้นตอนการยื่นเราได้ระบุจำนวนหุ้นที่ออกได้ (1000) และในการเลือกตั้ง S-corp เราต้องระบุความเป็นเจ้าของหรือจำนวนหุ้นที่เจ้าของเป็นผู้ก่อตั้ง โดยไม่คิดมากเราก็กล่าวว่าเราแต่ละคนมี 50 ความเป็นเจ้าของ เราไม่ได้ลงนามในข้อตกลงของผู้ถือหุ้นรายใดหุ้นที่ จำกัด หรือซื้อหุ้นของ บริษัท ก้าวไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วในวันนี้ เราต้องการเพิ่มพันธมิตรที่สาม (เท่ากัน) และลงนามในข้อตกลงผู้ถือหุ้นระหว่างสามผู้ก่อตั้งแล้วยื่นคำร้องต่อ 83 (ข) เราจะลงทุนใน บริษัท และซื้อหุ้นที่มีข้อ จำกัด เนื่องจากไม่มีการซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบจนถึงจุดนี้ฉันไม่เชื่อว่าเราอยู่ภายใต้การ จำกัด เวลาใด ๆ สำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) แต่การกระทำของการยื่นเลือกตั้ง S-corp และการกำหนดความเป็นเจ้าของ 50 ให้ทั้งสองผู้ก่อตั้งเดิมหมายความว่าเราต้องย้อนกลับสิ่งที่เราได้ทำมาแล้วพูดขายหุ้นของเราให้กับ บริษัท แล้วออกใหม่ จำกัด หุ้นให้กับผู้ก่อตั้งที่ 3